新政下企业不可忽视的风险!

2019-10-28 09:05:46

社保入税、国地税合并以及金税三期升级后,财政税收的稽查力度进一步加大,企业面临的风险成本也越来越高。



01
社保不集中清缴=不清缴?



以往企业为降低运营成本,存在着以其它形式代替社保,交保人数不齐,或者是最低基数申报等不合规情况。


自社保明确划征税务后,社保一直牵动着企业和员工的心。


按照中央关于机构改革的决策部署,自2019年1月1日起由税务部门统一征收各项社会保险费和先行划转的非税收入。此后,税务追缴社保成了各方所担忧的事情。




去年国家人力资源和社会保障部印发了一份关于切实做好稳定社保费征收工作的通知。第三点提到:“严禁自行组织对企业历史欠费进行集中清缴。目前,仍承担社保费征缴和清欠职能职责的地区,要稳妥处理好历史欠费问题,严禁自行对企业历史欠费进行集中清缴。已经开展集中清缴的,要立即纠正,并妥善做好后续工作





对此,不少企业纷纷表示松了一口气。然而,严禁自行组织对企业历史欠费进行集中清缴”真的是“不清缴”吗?


不一定。通知是严禁政府部门带头对欠费的企业进行集中清缴,不代表不清缴,不代表参保人的利益不受保护,员工仍然可以依法维护自身权益,追缴社保。


在金税三期的大数据监控下,通过对企业历史账目比对即可查出账目异常,企业依然面临着社保、残保金被追查的风险。



02
用工成本骤增



而新个税改革,社保入税,国地税合并后,企业需按员工实际工资缴纳社保,以往企业按最低基数缴纳社保费用的方法再也行不通。


根据国家发改委印发的《关于对社会保险领域严重失信企业及其有关人员实施联合惩戒的合作备忘录》通知,未按相关规定参加并如实缴纳社会保险且拒不整改的用人单位列入企业“失信黑名单”。



人社部要求,各级社会保险经办机构应将社保“黑名单”信息纳入当地和全国信用信息共享平台,由相关部门在各自职责范围内依据《备忘录》规定,在政府采购、交通出行、招投标、生产许可、资质审核、融资贷款、市场准入、税收优惠、评优评先等方面予以限制,被列入“失信黑名单”的企业会面临多达31条的惩戒措施。


总而言之,失信企业将会面临一个经济窘境,有着“失信”印记在经济活动中将会受到多重阻碍,连带他们的企业相关责任人将被登记在案,在现实中简直是“寸步难行”。


所以,企业必须按实际工资缴纳社保,否则在金税三期、银联入网、社保入税的税收封闭式监管手段下,难逃被稽查的命运。如此一来,企业的用工成本也就上去了。



03
企业这样发工资小心被罚



工资表是体现员工收入的基础报表,也是企业经营分析的基础数据。随着税务政策的更新和换代,工资表也逐渐成为税务稽查的重点关注对象。


在金税三期和企业信息联网核查系统的包围下,企业企图通过长期使用私户转账发工资、拉人头增加工资总额和虚开发票等方式去逃避税务部门稽查将无形可遁,一旦查实,将会受到严厉的惩戒!


1.长期私发工资小心被查!


自2018 年12 月1 日起,根据《中国人民银行关于试点取消企业银行账户开户许可证核发的通知》,试点地区银行在为企业开立基本存款账户时,将加强“公转私”管理和完善健全异常情况处理机制。





  2.拉人头增加工资总额风险


企业还会通过拉人头,虚列人员工资来达到冲减利润实现少缴纳企业所得税的目的。然而税务将从工资支出凭证,企业职工人数、薪酬标准等方面严查工资费用。


3.虚开发票、购买成本票风险


不少企业还会将员工工资分解成基本工资、年终奖、过节费、各类补贴等进行发放,再让员工每个月找发票来冲抵,以报销的形式达到工资避税的目的,这是不可取的。如果长期大额处理的话,会造成企业费用异常,税务部门一定会关注和稽查。


而这些都是2019年“工资费用” 的稽查重点!


1.审核工资支出凭证


检查企业的人员花名册、考勤表、工资明细账和计算表,审核工资发放凭证与银行代发工资卡等凭证资料的数据是否对应无差异。


2.核查企业职工人数、薪酬标准是否存在异常


稽查人员分析企业记账凭证和原始凭证,结合企业生产经营情况和生产规模,核实从业职工人数和薪酬标准,重点核实月工资额低于5000元的人数占比情况。


3.检查“账实”差异


审查分析企业“应付职工薪酬”账户与实付工资总额是否对应,核对各种津贴、补贴、奖金的发放是否正确。检查“应付福利费”账户支出情况,核实企业通过该账户发放现金和实物的具体情况。


4.结合第三方信息分析企业数据


利用金税三期系统和社保系统,核查工资表中人员与企业缴纳社保人员在数量上是否存在较大差异,并对企业申报个人所得税人员的比例和收入情况实施核查。


所以,在大数据共享的透明环境下,企业试图通过按最低工资缴纳社保和私发工资等途径去避税已经不可行,还会面临被稽查的风险。




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